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最近，隨著金稅第四階段的暗流，越來(lái)越多的跨境電商賣(mài)家開(kāi)始關(guān)注跨境電子商務(wù)的合規(guī)經(jīng)營(yíng)。私下里，許多賣(mài)家和小邊討論了如何通過(guò)9610出口報(bào)關(guān)實(shí)現(xiàn)國(guó)內(nèi)財(cái)稅合規(guī)。今天卓信企業(yè)將與您討論金稅第四階段對(duì)企業(yè)的影響。
最嚴(yán)格檢查的金稅四期終于實(shí)施了！
在金磚國(guó)家稅務(wù)局監(jiān)視頻會(huì)議上，國(guó)家稅務(wù)總監(jiān)王軍在會(huì)議上發(fā)言：中國(guó)正在進(jìn)入數(shù)稅時(shí)期，稅務(wù)工作將進(jìn)入一個(gè)新時(shí)代，金稅項(xiàng)目四期建設(shè)已正式啟動(dòng)實(shí)施！
在這種環(huán)境下，財(cái)稅合規(guī)將成為企業(yè)經(jīng)營(yíng)中的一個(gè)重要環(huán)節(jié)。同時(shí)，企業(yè)是否合規(guī)，是否經(jīng)得起驗(yàn)證也將成為企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制的課題。
那么金稅四期的啟動(dòng)有哪些變化呢？
一、監(jiān)管升級(jí)
(一)數(shù)字監(jiān)管
新的稅收征收管理系統(tǒng)將充分利用大數(shù)據(jù)、人工智能等新一代信息技術(shù)，實(shí)現(xiàn)智能稅收和智能監(jiān)管。各部門(mén)的數(shù)據(jù)共享，以大數(shù)據(jù)為支撐，實(shí)現(xiàn)各市場(chǎng)實(shí)體全業(yè)務(wù)全過(guò)程的數(shù)據(jù)肖像。未來(lái)，每個(gè)企業(yè)在稅務(wù)部門(mén)面前都是透明的。
(二)聯(lián)動(dòng)監(jiān)控
建立健全稅務(wù)機(jī)關(guān)和發(fā)展改革、科技、工業(yè)和信息化、公安、民政、司法、人力資源和社會(huì)保障、住房和城鄉(xiāng)建設(shè)、商業(yè)、政府、市場(chǎng)監(jiān)督、統(tǒng)計(jì)、醫(yī)療保險(xiǎn)、地方金融監(jiān)督、中國(guó)人民銀行等部門(mén)的規(guī)范化和制度化稅收數(shù)據(jù)共享機(jī)制。
(三)違法后果
金稅四期上線(xiàn)后，對(duì)資金的監(jiān)控會(huì)更加嚴(yán)格，尤其是個(gè)人賬戶(hù)交易。如果涉及個(gè)人名下的銀行卡，5年內(nèi)不能開(kāi)新賬戶(hù)，禁止手機(jī)支付，包括微信和支付寶。任何生活消費(fèi)只能用現(xiàn)金支付，所有業(yè)務(wù)都要去柜臺(tái)；同時(shí)包含在信用調(diào)查中，基本告別信用卡和房貸車(chē)貸。
二、重點(diǎn)問(wèn)題
金稅四期啟動(dòng)后，監(jiān)管必然會(huì)越來(lái)越嚴(yán)格。企業(yè)需要自查以下41種異常情況，一定要警惕！
1.貿(mào)易公司進(jìn)銷(xiāo)嚴(yán)重偏離，如大量購(gòu)買(mǎi)手機(jī)、銷(xiāo)售鋼材等；
2.企業(yè)長(zhǎng)期存在增值稅留抵異常；
3.企業(yè)增值稅負(fù)異常低；
4、企業(yè)增值稅負(fù)高異常；
5.公司常年虧損，導(dǎo)致企業(yè)所得稅貢獻(xiàn)率異常低；
6、公司自開(kāi)業(yè)以來(lái)長(zhǎng)期零申報(bào)；
7司有大量的現(xiàn)金交易，而不是通過(guò)公司賬戶(hù)進(jìn)行交易；
8、企業(yè)的往來(lái)賬戶(hù)掛賬過(guò)大；
9、企業(yè)庫(kù)存過(guò)大；
10、企業(yè)取得大量未填寫(xiě)納稅人識(shí)別號(hào)或統(tǒng)一社會(huì)信用代碼的增值稅普通發(fā)票；
11.企業(yè)有大量無(wú)清單的辦公用品增值稅發(fā)票；
12.公司繳納的增值稅與附加稅額的比較異常；
13、企業(yè)連續(xù)三年以上盈利，但從未向股東分紅；
14.企業(yè)個(gè)人發(fā)票大量異常費(fèi)用；
15、企業(yè)所得稅申報(bào)表中的利潤(rùn)數(shù)據(jù)和報(bào)送的財(cái)務(wù)報(bào)表的數(shù)據(jù)不一致異常；
16.增值稅納稅申報(bào)表附表1未開(kāi)票收入填寫(xiě)負(fù)數(shù)異常；
17.增值稅申報(bào)表申報(bào)的銷(xiāo)售額與增值稅開(kāi)票系統(tǒng)銷(xiāo)售額不一致；
18.無(wú)免稅備案但免稅銷(xiāo)售異常；
19.無(wú)簡(jiǎn)易征收備案，但有簡(jiǎn)易計(jì)稅銷(xiāo)售的預(yù)警風(fēng)險(xiǎn)；
20.發(fā)票項(xiàng)目與實(shí)際經(jīng)營(yíng)范圍嚴(yán)重不符；
21.增值稅納稅申報(bào)表附表2進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出為負(fù)異常；
22、公司只有銷(xiāo)項(xiàng)但是從來(lái)沒(méi)有進(jìn)項(xiàng)出現(xiàn)異常；
23.公司只進(jìn)項(xiàng)，但從未出現(xiàn)異常銷(xiāo)售；
24.新成立的公司頻繁發(fā)票增量異常；
25.新成立的公司短期內(nèi)開(kāi)票突然增加；
26.工資薪金個(gè)人所得稅人均稅額低，風(fēng)險(xiǎn)異常；
27.個(gè)人取得兩處以上工資薪金收入未合并申報(bào)風(fēng)險(xiǎn)；
28.同一單位員工同時(shí)工資薪金收入和勞動(dòng)報(bào)酬收入異常；
29、個(gè)人所得稅和企業(yè)所得稅申報(bào)的工資總額不符合異常風(fēng)險(xiǎn)；
30.期間費(fèi)用率異常高；
31.大部分發(fā)票頂額開(kāi)具，發(fā)票滿(mǎn)額明顯偏高異常；
32.大量農(nóng)產(chǎn)品抵扣異常；
33.公司賬面上沒(méi)有車(chē)輛，但加油費(fèi)等異常很多；
34、進(jìn)項(xiàng)或銷(xiāo)項(xiàng)稅額比例嚴(yán)重過(guò)高；
35、增值稅專(zhuān)用發(fā)票用量變化異常；
36.納稅人銷(xiāo)售貨物的發(fā)票價(jià)格變化異常；
37、法人戶(hù)籍非本地，法人異常集中；
38.企業(yè)有大量無(wú)證據(jù)鏈的關(guān)鍵詞，如會(huì)務(wù)費(fèi)、一批材料、咨詢(xún)費(fèi)、服務(wù)費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)；
39、少繳或不繳納社保。如試用期不納入社保；工資高但社保按最低基數(shù)繳納；
40、企業(yè)代他人掛靠社保；
員工自愿放棄社會(huì)保障，企業(yè)不給予。
三、總結(jié)
隨著金稅四期的快速發(fā)展，以及稅收大數(shù)據(jù)的不斷深化和滲透，隱藏在底層的非法交易和稅收風(fēng)險(xiǎn)將很快暴露出來(lái)。
同時(shí)，未來(lái)的數(shù)據(jù)比較也將是一種非常重要的檢查手段。稅務(wù)機(jī)關(guān)可以通過(guò)個(gè)人賬戶(hù)流程、企業(yè)運(yùn)營(yíng)流程、企業(yè)稅務(wù)數(shù)據(jù)、員工工資數(shù)據(jù)、個(gè)人所得稅數(shù)據(jù)，結(jié)合社會(huì)保障數(shù)據(jù)，完全透明企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況。
金稅四期啟動(dòng)后，稅務(wù)機(jī)關(guān)普查企業(yè)納稅狀況勢(shì)在必行。這些不合規(guī)因素將是定時(shí)炸彈，跨境電子商務(wù)企業(yè)的合規(guī)經(jīng)營(yíng)迫在眉睫！
因此，卓信企業(yè)還列出了一些跨境電子商務(wù)企業(yè)常見(jiàn)的不合規(guī)經(jīng)營(yíng)模式。希望你能充分關(guān)注它，畢竟我們不容易奮斗，革命成果應(yīng)該珍惜！
1.長(zhǎng)期使用個(gè)人賬戶(hù)進(jìn)行企業(yè)經(jīng)營(yíng)，通過(guò)個(gè)人賬戶(hù)收集外匯，通過(guò)私人賬戶(hù)轉(zhuǎn)賬購(gòu)買(mǎi)，通過(guò)私人賬戶(hù)支付社會(huì)保障。這些行為可能會(huì)為跨境電子商務(wù)企業(yè)本身埋下一個(gè)大坑，存在巨大的稅收風(fēng)險(xiǎn)。
2.貨物通過(guò)付款出口或其他不合規(guī)出口申報(bào)，會(huì)導(dǎo)致無(wú)正式報(bào)關(guān)單，無(wú)法正常收匯退稅。
3.由于采購(gòu)沒(méi)有進(jìn)項(xiàng)，電子商務(wù)企業(yè)很少正式報(bào)關(guān)。即使報(bào)關(guān)正常，電子商務(wù)企業(yè)也會(huì)考慮公司的經(jīng)營(yíng)所得稅，放棄公共賬戶(hù)的出口經(jīng)營(yíng)。
4.現(xiàn)在買(mǎi)單出口的方式很流行，貨物出口的違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)視而不見(jiàn)。
在我公司與電子商務(wù)企業(yè)客戶(hù)的接觸過(guò)程中，一些企業(yè)對(duì)上述風(fēng)險(xiǎn)并不清楚，大多數(shù)客戶(hù)對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn)也很清楚。然而，由于生存（成本控制）和一些歷史遺留問(wèn)題，仍然沒(méi)有思路來(lái)規(guī)劃如何遵守規(guī)則。
小編建議，如果您的企業(yè)愿意通過(guò)合法經(jīng)營(yíng)規(guī)避?chē)?guó)內(nèi)財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)，我們可以提供全面的咨詢(xún)和服務(wù)，幫助電子商務(wù)企業(yè)快速實(shí)現(xiàn)國(guó)內(nèi)合規(guī)經(jīng)營(yíng)，支持電子商務(wù)企業(yè)的長(zhǎng)期穩(wěn)定發(fā)展。
9610包出口計(jì)劃不僅可以通過(guò)解決合規(guī)外匯收集和退稅促進(jìn)企業(yè)財(cái)稅全鏈的健康發(fā)展，還可以通過(guò)退稅部分的收入覆蓋合規(guī)成本，提高企業(yè)在商品流通及時(shí)性方面的核心競(jìng)爭(zhēng)力！
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